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应付账款知识早知道!工作才能得心应手!

2018-10-11 信达会计培训
应付账款知识早知道!工作才能得心应手!

西安会计培训小编今天给大家分享的是应付账款的知识,应付账款是企业(金融)应支付但尚未支付的手续费和佣金。是会计科目的一种,用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务,这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。

西安会计培训班学员问:应付账款已挂账超过三年了,该怎么处理?

一、应付账款

应付账款的主要账务处理

(一)企业购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值),借记"材料采购"、"在途物资"等科目,按可抵扣的增值税额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"等科目,按应付的价款,贷记本科目。

企业购物资时,因供货方发货时少付货物而出现的损失,由供货方补足少付的货物时,应借方记"应付账款",贷方转出"待处理财产损益"中相应金额

(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,根据供应单位的发票账单,借记"生产成本"、"管理费用"等科目,贷记本科目。支付时,借记本科目,贷记"银行存款"等科目。

(三)采用售后回购方式融资的,在发出商品等资产时,应按实际收到或应收的金额,借记"银行存款"、"应收账款"等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)"科目,按其差额,贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额,应在售后回购期间内按期计提利息费用,借记"财务费用"科目,贷记本科目。

购回该项商品等时,应按回购商品等的价款,借记本科目,按可抵扣的增值税额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,按实际支付的金额,贷记"银行存款"科目。

(四)企业与债权人进行债务重组,应当分别债务重组的不同方式进行账务处理

1.以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的,应按应付账款的账面余额,借记本科目,按实际支付的金额,贷记"银行存款"科目,按其差额,贷记"营业外收入--债务重组利得"科目。

2.企业以非现金资产清偿债务的,应按应付账款的账面余额,借记本科目,按用于清偿债务的非现金资产的公允价值,贷记"交易性金融资产"、"其他业务收入"、"主营业务收入"、"固定资产清理"、"无形资产"、"长期股权投资"等科目,按应支付的相关税费,贷记"应交税费"等科目,按其差额,贷记"营业外收入"等科目或借记"营业外支出"等科目。

3.以债务转为资本,应按应付账款的账面余额,借记本科目,按债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值,贷记"实收资本"或"股本"、"资本公积--资本溢价或股本溢价"科目,按其差额,贷记"营业外收入--债务重组利得"科目。

4.以修改其他债务条件进行清偿的,应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额,借记本科目,贷记"营业外收入--债务重组利得"科目。

(五)企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款,应按其账面余额,借记本科目,贷记"营业外收入"科目。

本科目期末贷方余额,反映企业尚未支付的应付账款

本科目期末余额也可以在借方,反映预付的款项。

二、应付账款已挂账超过三年了,该怎么处理?

退休返聘

问题:退休人员返聘,签订了1年劳动合同,按月造册发工资,不交社保,计算应纳税所得额时要不要加退休工资?10月1日之日前怎么做,10月1日之后又怎么做?

回复:

1、退休公司不是返聘公司发放,返聘公司不用考虑(退休工资不征个税);

2、扣除3500还是5000,看你是哪个月的劳动所得。2018年9月的工资所得扣3500,10月扣5000.

纳税申报

问题:我们是小规模,这季度的发票有代开、自开、一部分未开票确认收入,季度已超过10万,请问季度增值税如何申报??

回复:已超10万要按实际收入申报,比如本月收入10万,那10万都是要缴税的,在那纳税申报表的第一行填列收入。

不开发票

问题:我们公司购进材料,材料收到了,但是对方不肯开发票,怎么办?

回复:这是货到发票账单未到,确定不退货则月底暂估入库,月初冲回。拿到发票账单再正式入账。

长期挂账

问题:暂估应付账款已挂账超过三年了,现在怎么处理较好??

回复:账面上看如果以后也不会支付了,经老板同意转入营业外收入。

预付卡油票

问题:预付卡加油发票的处理??

回复:

充值时

借:预付账款-预付卡

贷:银行存款

取回加油发票报销时

借:管理费用等

贷:预付账款-预付卡

个税缴纳

问题:之前的工资没发,但是个税缴了的,后面发放工资,个税是不是就重复缴纳了?

回复:并没有,申报跟发工资没有冲突,发工资是发扣除个税之后实发工资,发工资的时候不必重复申报。

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